Impuesto a las ganancias: Cambios necesarios pero no suficientes.

Desde que el Gobierno Nacional anunció la suba del mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias de  $ 15.000 a $ 30.000 brutos, surgió un sinfín de interrogantes que resulta difícil aclarar a menos que se estudie cada caso en particular.

Monesdas

A continuación intentaremos dar respuesta a algunas preguntas generalizadas.

¿Cuál es el salario a partir del cual se comenzará a pagar ganancias?

Pagarán Impuesto a las Ganancias:

  • Los casados con dos hijos con ingresos mensuales netos superiores a $ 25.000 o ingresos brutos de $ 30.000.
  • Los solteros con ingresos mensuales netos superiores a $ 18.880 equivalente a un monto de $ 22.700 brutos

¿Cómo se calcula el tributo?

El tributo se calcula en función de los ingresos que superan el mínimo no imponible. Por ejemplo,  si alguien gana $ 45.000 brutos, la alícuota se calcula sobre lo $ 15.000 excedentes ($ 45.000 – $ 30.000 no imponibles).

¿Habrá algún beneficio para los que ya estaban alcanzados por el impuesto?

SI, porque el tributo se calcula en función de los ingresos que superan el mínimo no imponible. Así, si alguien gana $ 40.000, la alícuota se calcula sobre $ 10.000 ($ 40.000 menos los $ 30.000 no imponibles). Antes, debía tributar por $ 25.000 (40.000 menos los $ 15.000 que conformaban el mínimo no imponible).

¿Cómo afectan estos cambios a los jubilados?

Tanto los jubilados como pensionados que perciben mensualmente montos netos entre $ 18.880 y $ 25..000, y que hasta el momento no estaban alcanzados por el impuesto en Ganancias, pasarían a  estar gravados por el tributo.

¿Se efectuaron cambios en  las deducciones?

SI. Hubo cambios en las cargas de familia y las deducciones por empleados de casas particulares

Los nuevos valores anuales de las deducciones personales son:

Para todos, la deducción por el mínimo no imponible de $42.318.

Para autónomos, la deducción especial de $42.318

Para empleados y jubilados, la deducción especial de $203.126,40

Para los casados, la deducción por cónyuge de $39.778

Para ambos padres, la deducción por cada hijo de $19.889

El importe de la deducción anual por servicio doméstico a $42.318.

Para los que tengan a su cargo los otros familiares que permite la ley (con ingresos netos anuales que no superen los $42.318), la deducción será de  $19.889.

¿Las modificaciones incluyen a los monotributistas?

A la fecha no se ha anunciado cambio alguno respecto a los contribuyentes encuadrados en el Régimen Simplificado del Monotributo.

¿ Las modificaciones incluyen a los  autónomos?

Se anunciaron aumento del monto del mínimo no imponible para los inscriptos en el régimen de Autónomo:

Para los casados con dos hijos,  el mínimo no imponible pasa a ser de $ 164.192 anuales.

Para los solteros,  el mínimo no imponible pasa a ser de $ 84.000 anuales. El beneficio será efectivo recién para 2017, cuando liquiden el impuesto por el año 2016.

¿Hubo cambios para aquellos empleados que estaban eximidos de pagar Ganancias porque en agosto de 2013 ganaban menos de 15.000 pesos?

SI. El Gobierno eliminó todas las exenciones que se habían hecho en los últimos años y estarán alcanzados por el tributo aquellos trabajadores que superen el mínimo no imponible.

¿Se modificaron las escalas imponibles?

NO. Las escalas netas imponibles acumuladas a lo largo del año no fueron modificadas, es atributo del Poder Legislativo su modificación. Aunque en el discurso de apertura de las sesiones ordinarias el 01 de marzo de 2016, el Presidente señaló que “el complemento de las escalas deberá ser tratado por el Congreso lo antes posible”.

¿Desde cuándo rige el cambio en el Impuesto a las Ganancias?

Como el impuesto se efectúa en base a un cálculo anual, la medida es retroactiva a enero de 2016 y la devolución de lo retenido será en una sola vez con el sueldo de marzo.

Luego de la reglamentación que efectuó la AFIP,  la suba del mínimo no imponible de Ganancias para asalariados, jubilados y trabajadores autónomos quedaría:

Cambios 4 categoría ganancias

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Fuente:

Boletín Oficial

Afip

Clarín

Infobae

La Nación

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Fin del cepo en el fin del mundo

El 17 de diciembre de 2015 con la publicación en el Boletín Oficial de la Resolución General 3819  se anunciaban las medidas adoptadas para liberar el mercado cambiario.

Administración Creativa lluvia de dólares

Recordando un poco, a partir de octubre de 2011 comenzaron las restricciones en el mercado cambiario inaugurando este período,  la emisión de la Resolución General 3210 en la que se ordenaba que todas las operaciones cambiarias debían tener autorización de la AFIP y a partir de allí continuaron una serie de medidas restrictivas.

Por estos días comenzaron a surgir las dudas y preguntas,  algunas de las cuales trataremos de contestar.  Allí van..

¿Tengo que pedir permiso a la AFIP para comprar dólares?

NO. La compra de dólares se hará a través de bancos y casas de cambio autorizadas a la paridad vigente en el momento.

¿Hay un tope de compra y venta?

SI. Las personas físicas o  jurídicas podrán adquirir hasta dos millones de dólares por mes.

¿Puedo comprar dólares con efectivo?

SI.  Hasta un límite de hasta 500 dólares mensuales. Por encima de esa cifra, la operación tendrá que hacerse a través de una cuenta bancaria.

¿Seguiré pagando la percepción  del 35% por compras en el exterior?

NO. En cambio, hay una percepción del cinco por ciento para las compras de paquetes turísticos o pasajes al exterior que se paguen en efectivo.

¿Seguiré pagando la percepción  del 20% por compras de dólares para ahorro?

NO. No se aplica ningún recargo más.

¿Qué tipo de cambio rige para los viajeros que consumieron en divisas con tarjeta de crédito?

A la fecha se estableció que para la liquidación de los consumos en divisas con tarjeta de crédito se tomará el tipo de cambio del día del pago de la tarjeta de crédito.

¿ Si no tengo cuenta en ningún banco, puedo comprar dólares en bancos o casas de cambio?

SI.  Se eliminó la restricción de operar únicamente con los bancos de los que uno es cliente. Desde el Banco Central aclararon que para transacciones de montos elevados se solicitará que el comprador justifique el origen de los fondos cumpliendo con las normativas en materia de lavado de dinero.

Compré dólares bajo la opción de atesoramiento para evitar que me cobraran el 20% de recargo y los tengo depositados en el banco. Si quisiera retirar el dinero antes del año ¿me van  cobrar ese adicional?

SI. Todas las operaciones que se hicieron bajo la regulación anterior quedan sujetas a dichas normas. Si retirás los dólares antes del año, te cobrarán el 20% de recargo y se calculará según el tipo de cambio del día en que se retires los fondos.

¿Puedo sacar dólares u otra moneda de cajeros en el exterior con tarjeta de débito?

SI. Podés sacar divisas con tarjeta de débito contra una cuenta en dólares o podés usar la tarjeta de débito para extraer dólares u otra moneda por cajeros en el extranjero debitando esos fondos de una cuenta de ahorro en pesos. Si utilizás esta opción estarías  generando  una operación cambiaria. Los límites de extracción son los dispuestos por cada banco.

¿Se modificaron los límites para adelanto de dólares en el exterior con tarjeta de crédito?

NO. Por ahora, las compañías emisoras de tarjetas no modificaron los límites. A la fecha se puede extraer con la tarjeta de crédito hasta USD 800 por mes en países no limítrofes y hasta USD 50 en los limítrofes.

Si efectué consumos en dólares con tarjeta de crédito durante diciembre y mi tarjeta cerró el 17 de diciembre de 2015 ¿Tendré que pagar el recargo del 35%?

NO. El viernes 18/12/2015 la AFIP emitió una resolución en la que establece que cuando los resúmenes tengan fecha de cierre de la liquidación a partir de 17 de diciembre ya no se cobrará el recargo.

Si efectué consumos en dólares con tarjeta de crédito durante diciembre y mi tarjeta cerró antes del 17 de diciembre de 2015 ¿Tendré que pagar el recargo del 35%?

SI. Si el cierre fue anterior al 17/12/2015,  se cobrará el 35% pero con el tipo de cambio vigente antes del levantamiento del cepo.  Sin embargo, desde una de las firmas emisoras de tarjetas aclararon que, en rigor, el tipo de cambio que se tomará será el de la fecha en que el consumidor efectuará el pago de su resumen.  Con esta postura, sí habría quienes queden obligados a pagar con el nuevo tipo de cambio y, a la vez, con la percepción de la AFIP.  Desde la AFIP se establecieron todas las reglamentaciones como para que nadie pague sus consumos en moneda extranjera al tipo de cambio actual más el 35$ de recargo. Por las dudas preguntá en tu banco cuál es el tipo de cambio que tomará para la liquidación.

Si estoy pagando un paquete turístico en cuotas, ¿tendré algún cambio?

NO. El 35% de recargo se cobró como parte de la primer cuota, por tanto, no vas a registrar ningún cambio en las cuotas en pesos pendientes de pago.

¿Puedo girar dólares al exterior?

SI. Hasta un límite mensual de USD 2 millones.

¿Seguirán los cambios en la reglamentación para las operaciones en moneda extranjera?

No lo sabemos.

Hasta aquí un mínimo resumen de lo ocurrido en materia cambiaria hasta hoy.

Por consultas, no dejes de escribirnos a

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Fuente:

Boletín Oficial

Afip

La Voz

Ámbito Financiero

Infobae

La Nación